2025-12-22 02:42:03

2026年美国联邦税级调整：通胀影响下税率与扣除额全面更新

摘要

美国国税局公布2026年联邦所得税等级调整，基于通胀提升税级门槛与标准扣除额。单身及已婚申报者税级均有上调，最高税率仍为37%。新政策将影响纳税人实际税负与财务规划，相关变化将于2027年申报期生效。

美国国税局（IRS）近日宣布了针对2026年联邦所得税等级的调整，这些调整依据通货膨胀进行更新，并于2025年10月9日正式对外发布。新规定要求纳税人在2026年需达到更高收入水平才能进入更高税级，以防止因物价上涨导致的‘税级爬升’现象。对于单身申报者，2026年的联邦所得税率从收入不超过12,400美元的10%上升至超过640,600美元的37%；而已婚共同申报者的最高税率同样为37%，适用于收入超过768,700美元的夫妇。

2026年税级、扣除额及主要通胀调整概述

联邦税收结构的关键变化

根据链式消费者物价指数（CPI），美国国税局对2026年联邦所得税等级进行了全面调整。单身申报者中，10%税率覆盖0至12,400美元收入区间，12%税率适用于12,401至50,400美元，22%税率则覆盖50,401至105,700美元部分。超过该范围的收入将按24%、32%、35%和37%逐级征收。

已婚联合申报者税率结构类似但门槛更高：10%税率适用于前24,800美元收入，12%税率覆盖24,801至100,800美元，22%税率适用于100,801至211,400美元区间。应税收入达到或超过768,701美元的联合申报者，适用最高税率37%。

此次调整旨在缓解通货膨胀对家庭预算的影响。美国国税局每年依据过去12个月的消费者物价指数数据重新设定税率等级，确保税收制度与经济现实保持同步。

2026年标准扣除额显著增加

2026年，所有报税身份的标准扣除额均有所提高。已婚联合申报的夫妇可享受32,200美元的标准扣除额，较2025年增加700美元；单身纳税人可获得16,100美元，户主则可享受24,150美元。

此外，65岁及以上老年纳税人可申请额外标准扣除额，其中单身申报者为2,050美元，联合申报者为1,650美元。每位符合条件的纳税人还可享受新的6,000美元扣除额，但年收入超过7.5万美元的单身申报者以及收入超过15万美元的夫妻联合申报者，该扣除额将按6%比例逐步取消。

2025年与2026年税级对比分析

在比较2025年与2026年税级时，关键差异明显。例如，一位年收入5万美元的单身纳税人，其2026年最高边际税率仅为12%，而2025年为22%。这一变化源于美国国税局对2026年联邦所得税等级的通货膨胀调整。

累进税制意味着不同收入段按不同税率征税。以一对年收入15万美元的夫妇为例，首先扣除32,200美元标准扣除额后，应税收入降至117,800美元。前24,800美元按10%计税，缴税2,480美元；第二档24,800至100,800美元部分按12%计税，缴税9,120美元；最后100,800至117,800美元部分按22%计税，缴税3,740美元。合计联邦税总额为15,340美元，实际税率仅13%。

2026年其他重要税务变化

对于有三个或以上孩子的纳税人，劳动所得税抵免额将提高至最高8,231美元。儿童税收抵免额维持不变，每个符合条件的孩子仍为2,200美元，其中可退还金额为1,700美元。长期资本利得税率也根据通胀调整，单身申报者15%税率抵免额为49,450美元，已婚联合申报者为98,900美元。

单身申报者年收入超过545,500美元，以及已婚联合申报者年收入超过100万美元的纳税人，需缴纳20%的附加税率。替代最低税免税额方面，单身申报者为90,100美元，已婚联合申报者为140,200美元。这些免税额将在特定收入水平开始逐步取消，起点分别为50万美元（单身）和100万美元（联合）。

2026年年度赠与免税额仍为19,000美元，个人免税额继续维持为零，因该政策并非临时措施。上述调整将应用于2027年初提交的纳税申报表，纳税人有充足时间提前规划，了解其对财务状况的具体影响。直通业务合格企业收入抵扣率仍为20%，但对于个人收入超过201,775美元的单身纳税人及超过403,550美元的已婚联合申报者，该抵扣率将逐步取消。