2025-12-22 16:41:15

2026年美国联邦所得税等级调整：通胀挂钩税率与扣除额全面更新

摘要

美国国税局宣布2026年联邦所得税等级根据通货膨胀进行调整，税率区间和扣除额普遍上调。单身及已婚申报者税级门槛提高，标准扣除额分别达16,100美元与32,200美元，有效缓解税级爬升压力，为纳税人提供更合理税负结构。

美国国税局（IRS）近日正式公布2026年联邦所得税等级的通胀调整方案，该调整基于过去12个月的消费者物价指数（CPI）数据，将于2025年10月9日对外发布，并适用于2027年初提交的纳税申报表。此次调整旨在防止因通货膨胀导致实际收入未增长而被推入更高税级的“税级爬升”现象。

2026年税级、扣除额及主要通胀调整概述

联邦税收结构的关键变化

2026年，单身申报者的税率结构维持累进制，10%税率覆盖0至12,400美元收入，12%税率适用于12,401至50,400美元，22%税率适用于50,401至105,700美元，后续依次为24%、32%、35%和37%。最高税率37%适用于年收入超过640,600美元的纳税人。

已婚联合申报者适用类似但更高的门槛：前24,800美元按10%征税，24,801至100,800美元部分按12%征税，100,801至211,400美元部分按22%征税。收入达到或超过768,701美元的夫妇，仍适用37%的最高边际税率。

这些调整反映通货膨胀对家庭支出的实际影响。美国国税局每年依据链式CPI更新税级，确保税收政策与经济现实同步，避免名义收入增长带来的税负错配。

2026年标准扣除额显著增加

2026年，所有报税身份的标准扣除额均实现上调。已婚联合申报者可享受32,200美元的标准扣除额，较2025年增加700美元；单身纳税人标准扣除额为16,100美元，户主则为24,150美元。

针对老年纳税人，65岁及以上者可额外申请扣除：单身申报者为2,050美元，联合申报者为1,650美元。此外，新增一项6,000美元的特定扣除额，但该额度将在单身申报者年收入超7.5万美元、夫妻联合申报者超15万美元时，按6%比例逐步取消。

2025年与2026年税级对比分析

以一位年收入5万美元的单身纳税人为例，其2026年最高边际税率为12%，而2025年为22%。这一明显下降归因于通胀调整后的税级下移，有助于降低中等收入群体的税负压力。

举例说明：一对年收入15万美元的夫妇，首先扣除32,200美元标准扣除额后，应税收入降至117,800美元。其中，前24,800美元按10%计税得2,480美元；第二档24,800至100,800美元部分按12%计税得9,120美元；剩余17,000美元按22%计税得3,740美元。总税额为15,340美元，实际税率为13.2%。