2025-12-21 18:49:07

2026年美国联邦税级调整：通胀联动机制影响税负

摘要

美国国税局公布2026年联邦所得税等级调整，基于通货膨胀进行税率与扣除额更新。单身纳税人最高税率37%适用于收入超64万，已婚联合申报者则为76.87万美元以上。标准扣除额普遍上调，劳动所得税抵免及资本利得税门槛同步优化，整体税负压力缓解。

美国国税局（IRS）近日宣布了针对2026年联邦所得税等级的调整，这些调整依据通货膨胀数据进行更新，并于2025年10月9日正式对外发布。新规定要求纳税人在2026年需达到更高收入水平才能进入更高税级，有效防止因物价上涨导致的‘税级爬升’现象。

2026年税级、扣除额及主要通胀调整概述

联邦税收结构的关键变化

根据链式消费者物价指数（CPI），美国国税局对2026年联邦所得税等级进行了全面修订。对于单身申报者，10%的税率覆盖0至12,400美元收入区间，12%税率适用于12,401至50,400美元，22%税率覆盖50,401至105,700美元，超过该范围的收入将按24%、32%、35%和37%逐级征收。

已婚共同申报者的税率结构类似但门槛更高。10%税率适用于前24,800美元，12%税率适用于24,801至100,800美元，22%税率覆盖100,801至211,400美元。应税收入达到或超过768,701美元的夫妇，适用最高37%税率。

此次调整旨在使税收制度与实际购买力保持一致。美国国税局每年依据过去12个月的消费者物价指数数据重新设定税率等级，确保税收政策不因通货膨胀而扭曲纳税人负担。

2026年标准扣除额显著增加

2026年所有报税身份的标准扣除额均实现提升。已婚联合申报者可享受32,200美元的标准扣除额，较2025年增加700美元；单身纳税人标准扣除额为16,100美元，户主为24,150美元。

此外，65岁及以上老年纳税人可申请额外扣除：单身申报者为2,050美元，联合申报者为1,650美元。每位符合条件的纳税人还可享受6,000美元的新扣除额，但年收入超过7.5万美元的单身申报者以及超过15万美元的夫妻联合申报者，该扣除额将按6%比例逐步取消。

2025年与2026年税级对比分析

比较2025年与2026年的税级，关键差异显现。例如，一位年收入5万美元的单身纳税人，其2026年最高边际税率为12%，而2025年为22%。这一变化源于通货膨胀调整带来的税率门槛上移。

以一对年收入15万美元的夫妇为例，首先扣除32,200美元标准扣除额后，应税收入降至117,800美元。前24,800美元按10%征税，计税2,480美元；第二档24,801至100,800美元部分按12%征税，计税9,120美元；最后100,801至117,800美元部分按22%征税，计税3,740美元。合计联邦税总额为15,340美元，实际税率为13%。