2025-12-22 08:41:29

2026年美国联邦税级调整：通胀联动机制影响税负结构

摘要

美国国税局公布2026年联邦所得税等级调整，基于通货膨胀进行指数化更新。单身及已婚申报者税级门槛普遍上调，标准扣除额增加，旨在防止税级爬升。新规则将影响纳税人实际税负与资产配置策略。

美国国税局（IRS）近日宣布了针对2026年联邦所得税等级的调整，这些调整依据通货膨胀数据进行更新，并于2025年10月9日正式对外发布。新规要求纳税人在2026年需达到更高收入水平才能进入更高税率区间，以避免因物价上涨导致的“税级爬升”现象。

2026年税级、扣除额及主要通胀调整概述

联邦税收结构的关键变化

根据链式消费者物价指数（CPI），美国国税局对2026年联邦所得税等级进行了全面调整。对于单身申报者，10%的税率适用于收入不超过12,400美元的部分，12%税率覆盖12,401至50,400美元区间，22%税率适用于50,401至105,700美元范围，超过该部分则按24%、32%、35%和37%逐级征收。

已婚联合申报者的税率结构类似但门槛更高：前24,800美元适用10%税率，24,801至100,800美元部分为12%，100,801至211,400美元为22%。收入达到或超过768,701美元的夫妇，最高税率仍为37%。

此次调整反映了通货膨胀对家庭预算的实际影响。美国国税局每年均依据过去12个月的消费者物价指数数据重新设定税率等级，确保税收政策与经济现实保持一致，是典型的通胀联动机制应用。

2026年标准扣除额显著增加

2026年，所有报税身份的标准扣除额均实现提升。已婚联合申报者可享受32,200美元的标准扣除额，较2025年增长700美元；单身纳税人可获得16,100美元，户主则为24,150美元。

此外，65岁及以上老年纳税人可申请额外扣除额，其中单身申报者为2,050美元，联合申报者为1,650美元。每位符合条件的纳税人还可享受一项新的6,000美元扣除额，但该额度在年收入超过7.5万美元（单身）或15万美元（夫妻）时，将以6%比例逐步取消。

2025年与2026年税级对比分析

对比2025年与2026年的税级，关键差异显现。例如，一位年收入5万美元的单身纳税人，其2026年最高边际税率为12%，而2025年为22%。这一变化源于美国国税局对2026年联邦所得税等级的通货膨胀调整。

累进税制意味着不同收入段按不同税率征税。以一对年收入15万美元的夫妇为例，首先扣除32,200美元后，应税收入降至117,800美元。前24,800美元按10%计税，缴纳2,480美元；第二档24,800至100,800美元按12%计税，缴税9,120美元；剩余100,800至117,800美元部分按22%计税，缴税3,740美元。合计联邦税为15,340美元，实际税率为13%。

2026年其他重要税务变化

有三个或以上子女的纳税人，劳动所得税抵免额将提高至最高8,231美元。儿童税收抵免额维持不变，每个符合条件的孩子仍为2,200美元，其中可退还金额为1,700美元。

长期资本利得税率也随通胀调整。单身申报者15%税率对应的免税额度为49,450美元，已婚联合申报者为98,900美元。年收入超过54.55万美元的单身纳税人以及超过100万美元的已婚联合申报者，需缴纳20%的税率。

替代最低税免税额方面，单身申报者为90,100美元，已婚联合申报者为140,200美元。该免税额将在特定收入水平开始逐步取消，起点分别为50万美元（单身）和100万美元（夫妻）。

2026年年度赠与免税额仍为19,000美元，个人免税额继续维持为零，因该政策并非临时措施。上述调整将适用于2027年初提交的纳税申报表，纳税人可据此提前规划财务安排。直通业务合格企业收入抵扣率仍为20%，但对个人收入超过201,775美元的单身纳税人及超过403,550美元的已婚联合申报者，该抵扣率将逐步取消。